Cash flow (arus kas) adalah aliran uang yang masuk dan keluar dari sebuah perusahaan atau individu dalam suatu periode waktu tertentu. Cash flow mencakup semua transaksi yang melibatkan penerimaan uang (misalnya penjualan produk atau jasa) dan pengeluaran uang (misalnya pembayaran utang atau biaya operasional).

Cash flow biasanya dibagi menjadi tiga kategori utama:

1. Cash flow dari operasi: Menggambarkan uang yang diterima atau dikeluarkan dari aktivitas operasional sehari-hari perusahaan, seperti penjualan barang atau jasa dan pembayaran biaya-biaya operasional.

2. Cash flow dari investasi: Mengacu pada aliran uang yang terkait dengan pembelian atau penjualan aset jangka panjang, seperti properti, peralatan, atau investasi lainnya.

3. Cash flow dari pendanaan: Berkaitan dengan aktivitas yang melibatkan pendanaan perusahaan, seperti penerbitan saham atau utang, serta pembayaran dividen atau cicilan utang.

Cash flow yang positif berarti perusahaan atau individu menerima lebih banyak uang daripada yang dikeluarkan, sementara cash flow negatif menunjukkan pengeluaran lebih besar daripada penerimaan. Cash flow yang sehat sangat penting untuk menjaga kelangsungan operasional dan pertumbuhan perusahaan.